У кого высокий риск быть привлеченным к субсидиарке?

Почему у последнего?

• У последнего руководителя обязанность передать все документы конкурсному управляющему; зачастую многих документов нет или они своевременно не оформлялись, а времени восстановить и данных для их восстановления нет.
• На последнем руководителе лежит обязанность передать все активы конкурсному управляющему, это сложно сделать потому что почти в каждой компании есть дыра в балансе, другими словами есть факт недостачи.
• Если последний руководитель несколько лет занимал должность, то вероятнее всего именно при нем возникли признаки неплатежеспособности, а затем и объективное банкротство и именно он должен был предотвратить наращивание кредиторской задолженности и обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Но зачастую руководители вообще не знают, что у них при определенных обстоятельствах возникает такая обязанность, а не исполнение ее является основанием для субсидиарки.
• Если руководитель был номинальным и передал управление другим лицам - главному бухгалтеру, финансовому директору, которые все сделки и операции по счетам проводили по прямому указанию фактического собственника, то скорей всего такой директор не сможет объяснить экономический смысл ни одной подозрительной сделки или сомнительным операциям по расчетным счетам. Участники (учредители), акционеры, как правило, имеют меньший риск быть привлеченными к субсидиарки. Они не обязаны хранить документы и обеспечивать сохранность активов, у них нет обязанности такие документы и материальные ценности передавать конкурсному управляющему.

Узнать об объективном банкротстве они могут только один раз в год из баланса организации, который утверждается на годовом собрании, соответственно если директор владеет текущей информацией и знает о картотеке к счету в банке, о предъявленных исках и тп, то учредители могут этой информацией не владеть длительное время. Очень сложно кредиторам и конкурсным управляющим доказать факт сопричастности учредителей к совершению убыточных сделок, например, перечислению крупной суммы денег на счета фирм-однодневок, вывод тмц, ликвидной дебиторки или других ценных активов потому что учредители могли не оформлять письменный протокол одобрения крупных сделок или скрыть оформленный протокол от конкурсного управляющего. Как правило, все предшествующие последнему руководителю тоже имеют риск ниже чем у последнего быть привлеченными к субсидиарке. Особенно, если их период был не длительным или в период их полномочий не совершались убыточные сделки и не было явных признаков объективного банкротства. Обычно это прослеживается по данным бухгалтерской отчетности. Сейчас как раз занимаюсь подготовкой отзыва на заявление о субсидиарной ответственности предпоследнего руководителя одной ООО, где явных признаков банкротства и убыточных действий для кредиторов не было, но кредитор все равно пытается привлечь к субсидиарной ответственности всех, кто занимал должности в органах управления.